Налог на квартиру инвалидам I, II, III группы

Владельцы недвижимости должны ежегодно уплачивать налог на свое имущество.

• Минимальная ставка равна 0.1%.
• В зависимости от кадастровой стоимости, коэффициентов и региональных надбавок она может достигать 2%.

Некоторые категории граждан нуждаются в финансовой защите, не имея возможности работать. К ним относятся и люди с инвалидностью. Для них государством предусмотрены определенные льготы. Поэтому в ряде случаев налог на квартиру инвалидам платить не нужно.

Если человек имеет в собственности жилье не из разряда элитных, то актуальной налоговой ставкой для него будет 0.1%.

Например, кадастровая стоимость квартиры составляет 8 млн ₽, а налогооблагаемая база после вычета равна 5 млн ₽. Получается, что налог составит 5 000 ₽. Данную сумму необходимо заплатить до 1 декабря.

Казалось бы, это не такие уж и большие деньги. Но люди с инвалидностью могут не иметь дохода, а пенсия у них редко превышает прожиточный минимум. То есть несколько тысяч рублей для таких людей – не лишние. Государство это понимает, поэтому предусмотрело налоговые льготы.

В ст. 407 НК РФ указаны все категории граждан, которые могут получить льготы по имущественным налогам. К ним относятся инвалиды II и III группы, инвалиды с детства и несовершеннолетние лица с инвалидностью.

Такие граждане освобождаются от уплаты налога на:

Льготник освобождается от налога на один объект недвижимости каждого вида.

🏠 Допустим, есть квартира, частный дом и гараж. То есть по одному объекту разных видов. В данном случае ничего платить не придется.

🏘️ Другой пример: в собственности две квартиры. Тогда за одну на выбор налога не будет. А за вторую же потребуется заплатить.

Есть в Налоговом кодексе исключения.

• Льгота не действует, когда кадастровая стоимость квартиры превышает 300 млн ₽;
• Придется уплатить налог, если квартира включена в перечень объектов, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость;
• Либо если объект образован в результате раздела или иных действий в отношении недвижимости.

Но в большинстве случаев обычных квартир это не касается. Поэтому практически все инвалиды I и II группы могут освободиться от налога.

На федеральном уровне льгот по имущественным налогам для инвалидов III группы нет. Однако такие люди могут соответствовать другим критериям. Например, когда человек признан инвалидом любой категории и получает в связи с этим пенсию, то он имеет возможность освободиться от налога на имущество.

Все категории льготников:

• участники ВОВ и других боевых операций;
• герои РФ и СССР;
• кавалеры ордена Славы трех степеней;
• члены семьи погибшего военнослужащего;
• родители и супруги военнослужащих и госслужащих, погибших при исполнении;
• ликвидаторы последствий катастроф на ЧАЭС, реке Теча, Семипалатинском полигоне и химкомбинате «Маяк»;
• лица, пострадавшие от лучевой болезни или ставшие инвалидами - из-за работы с ядерными установками;
• члены подразделений особого риска, которые участвовали в испытаниях ядерного оружия и ликвидации ядерных установок;
• пенсионеры и лица в предпенсионном возрасте;
• мужчины старше 60 лет и женщины с 55 лет, которые получают ежемесячное пожизненное пособие.

То есть человек может иметь инвалидность III группы, но получить ее, допустим, из-за болезни во время работы с ядерной установкой. Тогда льготы на него будут распространяться. Чтобы точно узнать, может ли инвалид освободиться от налога на квартиру, следует изучить данный список.

Также следует знать о налоговых вычетах, которые позволяют уменьшить сумму к оплате вплоть до нуля.

📌 Для всех действует базовый вычет:

Если площадь квартиры составляет 54 кв. м, то налог рассчитывается из 34 «квадратов», так как 20 кв. м. не учитываются из-за базового вычета.

💸 Для многодетных семей действует дополнительный вычет:

Допустим, у инвалида III степени имеется квартира в 40 кв. м, кадастровая стоимость которой составляет 4 млн ₽. Соответственно, 1 «квадрат» стоит 100 000 ₽. Также в семье есть три ребенка.

Действуют вычеты: 20 кв. м (базовый) и 15 кв. м (дополнительный из расчета 5 «квадратов» за каждого ребенка). Получается, что расчет налога производится из площади в 5 кв. м. С учетом кадастровой стоимости налогооблагаемая база равна 500 000 ₽. Если действует ставка в 0.1%, то сумма налога составит всего лишь 500 ₽.

Нужно учитывать, что налогом облагается лишь собственность. Имея только долю в квартире, человек платит исключительно за нее. Допустим, есть квартира в 30 кв. м, а инвалиду принадлежит треть объекта. Также за счет вычета можно уменьшить базу на 10 кв. м. Тогда налога не будет, так как расчетная площадь для него составит 0 «квадратов».

Внимание ❗️

Сведения о льготниках в рамках межведомственного взаимодействия поступают в ФНС без участия граждан. Проще говоря, в ФНС уже должны знать об инвалидности, и человек освобождается от налога автоматически. Но если до 1 ноября было получено уведомление с требованием уплатить налог, то, возможно, статус инвалида в ФНС не был учтен. Это бывает из-за человеческого фактора или по причине, что сведения еще не «дошли» до налогового органа.

В такой ситуации можно самостоятельно отправиться в инспекцию или МФЦ, чтобы подать заявление на предоставление налоговой льготы по форме КНД 1150063.

✏️ В нем указываются:

При себе помимо паспорта необходимо иметь новую выписку из ЕГРН и справку, которая подтвердит присвоение инвалидности. Кадастровый номер указан как раз в выписке из Росреестра, и понадобится при заполнении заявления.

В ФНС либо сразу присвоят статус льготника, либо возьмут время на изучение заявления и проверку сведений. Такое бывает, когда человек получил инвалидность недавно. Подавать заявление следует в следующем календарном месяце, идущим после того, в котором была официально получена инвалидность.

При подаче заявления через МФЦ в любом случае придется подождать, так как сотрудники центра должны передать документы в ФНС и получить ответ. А на это требуется время. Заявление может рассматриваться в течение 30 дней. После налоговый орган уведомит человека о предоставление налоговой льготы.

Также подать заявление сегодня можно онлайн. Для этого требуется создать аккаунт на портале «Госуслуги» и подтвердить учетную запись в своем банке (где открыты счета и есть персональные данные). Также сделать это можно через Почту России или центр обслуживания. Подтверждённая учетная запись потребуется для авторизации в Личном кабинете на сайте ФНС.

В ЛК останется только пройти по пути:

Каталог обращений → Оформить льготу → Заявление о предоставлении льготы по имущественным налогам.

Далее заполняется электронная форма по аналогии с бумажным заявлением. Отслеживать статус его рассмотрения можно будет в Личном кабинете.

Инвалиды любой группы не освобождаются от налога на доход, полученный после продажи жилья. Ничего не платить можно, если с момента вступления в собственность до продажи прошло 3 года.

Но такой минимальный срок владения действует, когда квартира:

Если же квартира была куплена (и является неединственной в собственности) или получена в дар от чужого человека, то минимальный срок владения для избавления от налога составит 5 лет.

Есть возможность не платить налог или существенно уменьшить его за счет вычета.

Можно выбрать один из двух:

Первый вариант подходит, если квартира не покупалась за свои деньги. База (сумма, полученная от продажи объекта) уменьшается на 1 млн ₽. Из оставшейся рассчитывается налог, а именно – 13%.

Второй вариант вычета подойдет, если квартира была куплена, а расходы можно подтвердить документами. В таком случае из суммы, полученной от продажи недвижимости, отнимается та, которая была потрачена на покупку. Налог в размере 13% потребуется уплатить из положительной разницы. Отрицательная же избавляет человека от НДФЛ.

Есть еще одна льгота – налоговый вычет, который возвращается человеку после покупки жилья. Он составляет 13% из стоимости недвижимости и столько же – от процентов по ипотеке. Хоть есть и лимиты, то всего есть возможность вернуть до 650 000 ₽, когда жилье покупалось в ипотеку. И это довольно большая сумма.

Данная льгота касается тех, кто работает по трудовому договору и платит 13% НДФЛ. Фактически они получают не просто деньги от государства, а могут не платить налог на доход. Либо же вернуть уплаченный ранее НФДЛ. Конкретно для людей с инвалидностью никаких льгот законом не предусмотрено. Чтобы получить вычет, им необходимо быть официально трудоустроенными.

❗️Вопрос: какие еще есть льготы по имущественным налогам для инвалидов?

Ответ: инвалидам можно освободиться от налога не только на жилье, но также за земельный участок и транспорт. При этом они не заменяют друг друга. У инвалида есть право сразу освободиться от налога на квартиру, автомобиль и землю.

📝 Вопрос: заявление на освобождение от налога нужно подавать каждый год?

Ответ: нет, достаточно подать заявление один раз, и сведения сохранятся в базе. После этого ФНС не будет присылать уведомления для уплаты налога.

🏃‍♀️ Вопрос: что делать в случае снятия инвалидности?

Ответ: здесь все зависит от состояния здоровья человека. Если инвалидность снята по ошибке или по причине, что пропущена дата подтверждения, но следует как можно быстрее вернуть статус. Если же человек вылечился или захотел добровольно снять инвалидность, то соответствующие сведения будут направлены в ФНС. Тогда уплачивать налог на имущество придется снова.

🏘️ Вопрос: как налоговая узнает, за какой объект недвижимости не нужно начислять налог?

Ответ: по умолчанию льгота распространяется на ту недвижимость, чья кадастровая стоимость самая большая. Но льготник может сам выбрать объект, если у него их несколько одного вида. Для этого до 31 декабря нужно подать заявление в ФНС с указанием конкретной недвижимости. Тогда в следующем году на него не будет начислен налог. Но делать этого не стоит в большинстве случаев. ФНС из нескольких и так выбирает самую дорогую недвижимость. Если сменить ее, то налог только увеличится.

💸 Вопрос: что делать, если инвалид мог освободиться от налога по закону, но все равно платил?

Ответ: бывает и такая ситуация, когда право не платить у человека было, но он не знал об этом. А из-за плохого межведомственного взаимодействия ФНС не получила сведения от статусе льготника. Тогда инвалид может обратиться в налоговую инспекцию с заявлением на возврат ранее уплаченного налога. Важно только иметь подтверждения: справку об инвалидности с датой присвоения и квитанции об уплате налога. После перерасчета льготнику вернут обратно ту сумму, которую он по закону не должен был платить.